Hallo Zusammen,

wie versprochen, mein Beitrag. Vielen Dank für Eure Vorschläge. Hieraus habe ich versucht, ein bisschen was zu basteln. Die Idee mit den Gesellschaften kann ich in einem anderen Beitrag gerne mal darstellen.

Leider ist das Jahr nun fast schon vorbei und viele Möglichkeiten, wie man die Steuerlast kurz vor Ende des Jahres noch mindern kann, bestehen nicht mehr. Also zunächst einmal einen allgemeineren Teil (muss ja meinen Lerninhalt ordentlich beibringen):

Vorab: Steuern sind ein notwendiges Übel unserer Gesellschaft. Sie machen den Staat zu dem was er ist und er unterstützt uns wo er kann (Bildung, Straßen, usw.). Das Steuern auch verschwendet werden, steht nicht zu Debatte. Das wissen wir alle, auch wenn das Schwarzbuch kein guter Hinweis dafür ist, da es von einem Lobbyverband rausgebracht wird, mit dem Ziel der „Abschaffung der Steuern und des freilebenden Kapitalismus“. Also bitte keine Debatte unter diesen Beitrag.

Was sind Werbungskosten?

Werbungskosten sind alle Aufwendungen zum Erwerb, Erhalt oder zur Sicherung von Einnahmen.

Wenn wir das als Grundsatz verstehen, wissen wir alle leider was nicht zu Werbungskosten gehört. Nämlich alles was Spaß macht (private Lebensführung). Leider ist der Werbungskostenbegriff mit einem fließenden Übergang gesegnet zu der privaten Lebensführung. Hier gibt es dann Grenzfälle, welche sich dann nur noch aus Rechtsprechungen herleiten (hierzu nachher mehr).

Somit kann eigentlich alles Werbungskosten sein, wenn man es für die Einnahmeerzielung benutzt und es keine Privatnutzung gibt. (Ausnahmen vorbehalten)

Warum können wir die Werbungskosten dann nicht bei unseren geliebten Kapitaleinkünften einsetzen?

Ganz einfach, weil wir für Kapitaleinkünfte einen begünstigten Steuersatz haben. Wenn wir jetzt noch die Werbungskosten abziehen dürften, würden wir bestimmt alle nur noch Daytrader werden 😉. Als Alternative kann ja der Sparerpauschbetrag abgezogen werden. Dieser wird von der Mehrzahl der Steuerpflichten auch nicht überschritten und wird grade erhöht ab 2023 auf 1.000 EUR.

Was können wir nun tun - kurz vor Ende des Jahres - um unsere Steuerlast zu senken? (absteigend in der Einfachheit für Anwender)

Computer/Tablett/Laptop kaufen

Weihnachten steht vor der Tür, die meisten von uns müssen irgendwas schenken. Warum also nicht einen PC/Laptop und dazugehörige Peripheriegeräte schenken. Aktuell können diese unabhängig von Ihrer Höhe sofort im Jahr der Anschaffung voll abgeschrieben werden (normalerweise auf 3 Jahre verteilen bei Kaufpreisen über 800 EUR). Gleichzeitig ist bei mangelndem beruflichem Nachweis, von einer Mindestnutzung von 50% auszugehen. Wichtig ist, dass wir eine Rechnung benötigen und diese Erleichterung bei der Abschreibung nur noch für 2022 gilt.

Spenden

Weihnachten ist die Zeit des Gebens und nicht des Nehmens. Was gibt es also Besseres als durch eine Geld- oder Sachspende einen Verein/Organisation zu unterstützen. Wie spendet man nun richtig? Das Einfachste wäre als Banküberweisung. Hier braucht ihr für den Spendennachweis nichts außer eure Überweisung. Erst ab 250 EUR benötigt Ihr dann eine Spendenbescheinigung der jeweiligen Organisation. Dies ist aber nicht für alle Spenden zwingend, da für bestimmte Massenspenden kein Nachweis erbracht werden muss unter 1.000 EUR (z.B. bestimmte Ukraine-Spenden oder letztes Jahr war es das Ahrtal). Bei Sachspenden benötigt ihr immer eine Spendenbescheinigung, was sie in vielen Fällen unattraktiv macht.

Kleinstspenden wie in den Klingelbeutel in der Kirche oder auf der Straße für WWF sind auch ohne Probleme und ohne Nachweis ansetzbar, ihr müsst nur angeben an wen die Spende ging und wann (und natürlich wie viel). Hier handelt es sich aber um Bargeldspenden. Diese sind unter 100 EUR nicht zu beanstanden (in den meisten Bundesländern).

Was passiert steuerlich mit den Spenden? Ihr könnt den vollen Spendenbeitrag direkt von eurem Einkommen abziehen. Also eine Einkommensteuerersparnis in Höhe eures Steuersatzes (bis 45%). Hier gibt es auch noch ein Modell wie man seinen persönlichen Steuersatz gestalten kann, hierzu kann ich auch mal was schreiben, wenn Interesse besteht.

Spenden an politische Organisationen sind nicht so begünstigt. Hier können jedoch neben Spenden auch Mitgliedsbeiträge für Parteien oder unabhängige Wählerverbände angesetzt werden. Jedoch werden hier nur maximal 1.680 pro Person pro Jahr und davon 50% als Spenden abgezogen (Dafür direkte Anrechnung auf die Einkommensteuer). Der übersteigende Betrag (>1.680 EUR pro Person) kann nochmals als Sonderausgaben abgezogen werden. Steuerersparnis also nur bis 45% bzw. 50% als Spende.

Freiwillig in die Rentenversicherung einzahlen

Klingt jetzt erstmal nicht so geil, aber Aufwendungen für die Basis-Rente (gesetzlich/Versorgungswerk/Rürup) können bis zu 24.100 EUR abgezogen werden. Zusätzlich würdet ihr bei einer zusätzlichen Zahlung in die Rentenversicherung dieses Jahr mehr Rentenpunkte bekommen als im nächsten Jahr.

Heiraten

Heiraten hat einen gewissen Steuervorteil, den man nicht vernachlässigen sollte. Die Ehe ist in Deutschland steuerlich begünstigt. Jedoch eigentlich nur das alte Rollenbild. Begünstigt/günstig ist die Ehe für diejenigen, wo eine Person sehr viel verdient und die Andere wenig bis garnichts. Grund dafür ist der Splittingtarif bei der Zusammenveranlagung von Ehegatten. Vereinfacht erklärt kann man sich das so vorstellen:

Das Einkommen der Ehegatten zusammen (100) wird durch 2 geteilt (also 50) und dieser Steuerbetrag (sagen wir mal 20) wird einfach mal 2 genommen (also 20x2=40). Diese Steuer ist dann günstiger, wenn eine Person fast nichts verdient und die andere ganz viel, denn wenn der eine Ehegatte 100 verdient und der andere 0 würde bei einer normalen Einzel-Veranlagung der Grundtarif angewandt werden. Dieser ist aufgrund des ansteigenden Steuersatzes höher als wenn man zusammen veranlagt wird.

Wichtiger Hinweis: Heiraten dieses Jahr um zusammenzuveranlagen ist zwar eine Möglichkeit vielleicht Steuern zu sparen, aber man sollte die Scheidungskosten bei so etwas immer mitberücksichtigen. Heiraten ist ein Bund der Liebenden und sollte nicht nur aus steuerlichen Gründen erfolgen. Eine Scheidung kann euch finanziell ruinieren oder zurückwerfen.

Sparerpauschbetrag

Nutze den Sparerpauschbetrag um Gewinne steuerfrei zu realisieren. Den Effekt sollte man nicht vernachlässigen, der dadurch jedes Jahr entsteht. In der aktuellen Zeit ist das mit den Gewinnen schwerer, aber Altgewinne gibt es immer. Denn wenn du später mal umsortierst in deinem Portfolio, realisierst du aufgrund des First in First out Prinzip die höchsten Gewinne zuerst. Wenn du jetzt am Ende jeden Jahres diese aber durch den Sparerpauschbetrag abgeschöpft hast und einfach wieder reinvestierst, hast du später keine neuen hohen Gewinne.

Außergewöhnliche Belastung

Wenn du dieses Jahr keine hohen Krankheitskosten oder anderweitig hohe Kosten hattest, die nur dir als Einzelner und nicht der Mehrzahl der Steuerpflichtigen auferlegt getragen hast (Opfer einer Katastrophe oder du hast die Beerdigung deines Onkels gezahlt, obwohl du nichts geerbt hast), verschiebe Kosten wie eine neue Brille, eine OP oder eine ärztlich verschriebene Kur auf das nächste Jahr, damit du vielleicht wegen der Zusammenballung über deine zumutbare Belastung kommst. Denn nur wenn du mehr Kosten hattest als deinem Familienstand und Einkommen entsprechend zumutbar ist, kann man diese Kosten absetzen, soweit die zumutbare Belastung überschritten wird.

Hinweis: Normale Menschen können Krankheitskosten und generell außergewöhnliche Belastungen vernachlässigen, da die zumutbare Belastung in 99% der Fälle zu hoch ist.

Gib eine Steuererklärung ab

Die Werbesätze für die Apps sind meist das – Werbung. Der Großteil der natürlichen Steuerpflichtigen (also echte Personen) braucht keine Steuererklärung abzugeben. Diese haben meist keine hohen Werbungskosten, da sie innerhalb von 15 km zu Ihrer Arbeit leben oder einfach keine Kosten produziert haben, die irgendwie mit der Arbeit in Verbindung gebracht werden können. Jedoch gibt es Personen, wo es sich immer lohnt. Sprich, wenn du höhere Werbungskosten hattest oder wenn dein Grenzsteuersatz unter 25% liegt für deine Kapitalerträge. Auch sollten immer Familien mit Kindern eine Steuererklärung abgeben, da ab einem Mediangehalt der Kinderfreibetrag günstiger ist als das Kindergeld und somit immer eine Erstattung dafür rauskommt.

Was gibt es für allgemeine Beispiele für Werbungskosten?

Grundsätzlich alles wozu du dem Finanzamt erklären kannst, das brauche ich für die Arbeit und das nutze ich nur oder überwiegend (90%) für den Beruf. Es kommt sehr viel auf die privaten Umstände an, weshalb ich Checklisten, vorallem von den APP-Anbietern verachte. Alles kann Werbungskosten sein, wenn du es einem Finanzbeamten erklären kannst und es logisch erscheint.

Grundlegende Beispiele können aber sein:

• Aufwendungen für Arbeitsmittel (z.B. Computer, Stifte, Papier usw.)
• Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer
• Beiträge für Berufsverbände/Gewerkschaften
• Fortbildungskosten (wobei hier zwischen Erst- und Zweitausbildung zu unterscheiden ist)
• Reisekosten/Auswärtstätigkeiten, die nicht vom Arbeitgeber ersetzt werden
• Bewerbungskosten (Pauschale 8,50 EUR für Bewerbungsmappen und 2,50 EUR für Online Bewerbungen oder tatsächliche Kosten und natürlich auch Fahrtkosten oder Annoncen die Ihr selbst bezahlt habt)
• Berufskleidung (hier zählt Anschaffung und Reinigung (siehe Bild))
• Berufskrankheiten (Euer Beruf hat eine typische Berufskrankheit, dann kann die Wiederherstellung der Gesundheit Werbungskosten sein)
• Fehlgelder (hast du Fehlgelder an der Kasse verursacht (Rückzahlungsnachweis), sind dies Werbungskosten)
• Berufshaftpflicht /BU
• Zinsen von einem vom Arbeitgeber gewährten Darlehen, wenn sie mit der Einkunftserzielung in Zusammenhang stehen (z.B. Darlehen für Fortbildung)
• Aufwendungen für Handy, jedoch höchstens 20% des Rechnungsbetrags und maximal 20 EUR monatlich. Hier muss aber auch verständlich sein, dass du „deinen Anschluss auch beruflich nutzt“. Z.B. als KFZ-Mechaniker ist es halt unüblich.
• Umzugskosten, wenn man näher an die Arbeit ran zieht, können Werbungskosten sein

Welche Werbungskosten sind rote Tücher?

Es gibt viele Werbungskosten, die einfach nicht gehen werden. Bestes Beispiel ist immer der Anzug. Hierzu gibt es schon unzählige Rechtsprechung. Sollte also auf eurem Anzug (oder andere alltagstaugliche Kleidung) kein großes Logo für die Firma zu sehen sein, könnt ihr es gleich vergessen.

Beispiel 2 wäre vermutlich sowas wie euer privater Urlaub oder euer Haus. Diese Sachen hört/liest man häufig bei den Anbietern, die einem versprechen die Steuerlast auf 0% zu verringern. Das wird nur in ganz bestimmten Einzelfällen möglichsein und meist will man eine steuerliche Verhaftung privater Immobilien gar nicht.

Als letztes Beispiel fallen mir nur noch Zeitungen ein. Diese sind auch nur in ganz speziellen Fällen Werbungskosten oder Betriebsausgaben. Auch als Manager das Managermagazin zu beziehen, wird keine Werbungskosten darstellen, da durch Gerichtsurteile festgestellt wurde, dass Literatur nur hochwertige Fachliteratur meint.

Eigentlich kann alles problematisch werden, was man auch effektiv Privat nutzt. Seid ehrlich und fragt euch, wenn euer Nachbar euch erzählen würde, er nutzt das nur beruflich, würdet ihr das glauben? Natürlich nicht. Die Dosis macht das Gift. Deshalb ist der Beruf des Steuerberaters auch so anstrengend und schwer. Auch in Zukunft wird dieser Beruf nicht ersetzbar sein durch AI oder Mechanisierung. Am Ende müssen 2 Menschen miteinander klarkommen und sagen, das macht alles Sinn. (Warum ich das so sehe, kann ich bei Interesse gerne in einem eigenen Artikel beschreiben und ein bisschen Einblick in meine aktuelle Arbeit geben)

Ich hoffe der Artikel ist interessant gewesen und konnte einen kleinen Überblick schaffen. Gerne antworte ich auf Fragen die sich hieraus ergeben.

Dies stellt natürlich keine Steuerberatung dar. Steuerberatung muss als Einzelfall für jeden Einzeln angesehen werden. Es handelt sich also nur um einen Debattenbeitrag. Steuerhinterziehung ist eine Straftat und kein Kavaliersdelikt.